Cómo se calcula el ISR paso a paso

Actualizado: octubre de 2026 · Por el equipo de CalculaMX

El Impuesto sobre la Renta (ISR) sobre sueldos y salarios es el descuento más grande en la mayoría de los recibos de nómina en México. Entender de dónde sale te ayuda a revisar que te lo estén calculando bien.

1. Identifica tu ingreso gravable

No todo lo que te pagan causa ISR. El ingreso gravable es tu sueldo más las percepciones gravadas (bono de puntualidad, comisiones), menos las percepciones exentas dentro de sus límites (parte del aguinaldo, prima vacacional, previsión social, fondo de ahorro, horas extra dentro del tope). Para un sueldo fijo sin prestaciones adicionales, el ingreso gravable del mes es tu sueldo mensual bruto.

2. Ubica tu ingreso en la tarifa del artículo 96

La tarifa mensual del artículo 96 de la Ley del ISR tiene 11 renglones. Cada renglón tiene un límite inferior y superior, una cuota fija en pesos y un porcentaje sobre el excedente del límite inferior.

Para 2026 los límites y las cuotas fijas se actualizaron por inflación acumulada; los porcentajes marginales (de 1.92 % a 35 %) no cambiaron. Consulta la tabla de ISR 2026.

3. Haz la cuenta

ISR causado = cuota fija + (ingreso gravable − límite inferior) × porcentaje

Ejemplo: sueldo de $15,000 mensuales (2026)

1. $15,000 cae en el renglón con límite inferior $14,644.65 y porcentaje 17.92 %.
2. Excedente: 15,000 − 14,644.65 = 355.35.
3. 355.35 × 17.92 % = 63.68.
4. Más la cuota fija: 63.68 + 1,339.14 = $1,402.82 de ISR causado.

4. Resta el subsidio para el empleo (si aplica)

Desde mayo de 2024, el subsidio para el empleo es un monto mensual fijo que se resta del ISR cuando tu ingreso gravable del mes no rebasa el tope. En 2026 el monto es de $535.65 mensuales y el tope de $11,492.66. Para sueldos altos como los $15,000 del ejemplo, no hay subsidio y el ISR a retener es igual al ISR causado. Para sueldos bajos, el subsidio puede reducir el ISR a cero; si es mayor que tu ISR, la diferencia ya no se entrega en efectivo.

5. Del ISR al sueldo neto

Tu sueldo neto es el bruto menos el ISR retenido menos las cuotas obrero del IMSS (y, si aplica, descuentos por crédito Infonavit, pensión alimenticia o préstamos). Las cuotas del IMSS del trabajador rondan el 2.4 % del salario base de cotización más un componente sobre la parte que excede 3 UMA.

Cálculo mensual vs. anual

Tu patrón retiene mes a mes con la tarifa del artículo 96. Al final del año, el cálculo anual (artículo 152) compara lo retenido contra el impuesto real del año. Si presentas declaración anual y tienes deducciones personales, puedes obtener un saldo a favor.

Errores comunes

• Aplicar el porcentaje a todo el sueldo y no solo al excedente.
• Olvidar la cuota fija del renglón.
• Usar la tabla de un año anterior.
• Confundir el ingreso gravable con el bruto total cuando hay percepciones exentas.

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Contenido educativo. Para nómina o declaraciones, valida con tu contador o con el SAT.