Nómina, honorarios o asimilados: diferencias y cuánto te queda
Cuando recibes una oferta, no basta con ver el monto: el esquema de contratación cambia cuánto pagas de impuestos, si tienes seguridad social y qué prestaciones te tocan. Estos son los tres esquemas más comunes en México.
Los tres esquemas
- Nómina (sueldos y salarios): eres empleado. El patrón te retiene ISR con la tarifa del artículo 96, te da de alta en el IMSS y tienes todas las prestaciones de ley.
- Asimilados a salarios: te pagan como si fuera sueldo para efectos de ISR (misma tarifa), pero sin IMSS ni prestaciones laborales. Es común para consejeros, socios o pagos a personas físicas sin relación laboral.
- Honorarios (servicios profesionales): trabajas por tu cuenta, emites facturas y declaras tú mismo. Si tus ingresos no pasan de $3.5 millones al año, puedes tributar en el RESICO, con tasas de ISR del 1% al 2.5%.
Comparación
| Concepto | Nómina | Asimilados | Honorarios (RESICO) |
|---|---|---|---|
| ISR | Tarifa art. 96 | Tarifa art. 96 | 1% a 2.5% de tus ingresos |
| IMSS e Infonavit | Sí | No | No (puedes darte de alta voluntaria) |
| Aguinaldo, vacaciones, PTU | Sí | No | No |
| Emites facturas | No | No | Sí |
| IVA | No | No | Cobras 16% y lo declaras |
| Declaración | Anual, a veces | Anual, a veces | Mensual y anual |
Ejemplo: $30,000 al mes
- Nómina: ISR de $4,519.65 e IMSS de unos $830.75 → neto aproximado de $24,649.60, más aguinaldo, vacaciones con prima, PTU, servicio médico, Afore e Infonavit.
- Asimilados: el mismo ISR de $4,519.65 y sin IMSS → $25,480.35, pero sin seguridad social ni prestaciones.
- Honorarios en RESICO: ISR del 1.1% ($330) → te quedan $29,670 antes de gastos, pero tú pagas tu seguro médico, tu retiro y tus vacaciones no se pagan. Si te paga una empresa, te retiene el 1.25% de ISR ($375) a cuenta de tu impuesto.
El IVA en honorarios
Si facturas $30,000 por servicios profesionales, cobras además el 16% de IVA ($4,800). Ese IVA no es tuyo: lo pagas al SAT, restando el IVA de tus gastos. Si te paga una empresa (persona moral), te retiene dos terceras partes del IVA ($3,200) y las paga por ti.
Para comparar con justicia, a la cifra de honorarios réstale lo que te costaría un seguro de gastos médicos, ahorrar para tu retiro y los días que no cobras por vacaciones o enfermedad.
¿Y si en realidad soy empleado?
Si tienes horario, jefe, lugar de trabajo y trabajas de forma subordinada, la ley te considera trabajador, aunque te paguen por honorarios o asimilados. En ese caso tienes derecho a las prestaciones de la Ley Federal del Trabajo y puedes reclamarlas con apoyo de la PROFEDET.
¿Cuál me conviene?
- Si buscas estabilidad, servicio médico y ahorro para el retiro: nómina.
- Si trabajas por proyecto para varios clientes: honorarios en RESICO suele pagar menos impuestos, pero necesitas disciplina para ahorrar e IMSS voluntario.
- Compara siempre en neto y considera el valor de las prestaciones.
Fuentes oficiales
- Ley del Impuesto sobre la Renta (Cámara de Diputados)
- Ley Federal del Trabajo (Cámara de Diputados)
- Servicio de Administración Tributaria (SAT)
Contenido educativo con datos vigentes en 2026. No sustituye la asesoría de un contador, de un abogado laboral o de la PROFEDET para tu caso concreto.